臨 汾 市 人 民 政 府

關于加快股權投資基金業發展的若干意見

各縣、市、區人民政府，臨汾、侯馬經濟開發區管委會，壺口風景區管委會，市直有關部門：

為進一步推動我市多層次資本市場建設，優化資源配置，拓寬融資渠道，提高直接融資比重，有效降低融資成本和杠桿率，充分發揮股權投資基金促進實體經濟發展的重要作用，結合我市實際，現就加快我市股權投資基金業發展提出以下意見。

一、 充分認識加快發展股權投資基金業的重要意義

股權投資基金是企業拓寬融資渠道、降低負債水平的重要方式，是優化政府資源配置，推動供給側結構性改革的重要手段，在促進經濟發展中發揮著重要作用。目前，我市股權投資基金業發展相對滯后，市場發育仍不充分，企業融資結構性矛盾依然突出。要將大力發展各類股權投資基金作為落實市委“345”發展戰略和市政府“12345”工作思路的重要舉措，充分發揮我市能源、文化、旅游等資源稟賦優勢，激發社會資本投資活力，支持我市重點產業發展，實現我市經濟轉型升級發展。

二、 明確發展目標任務

（一）培育發展各類基金。根據企業不同發展階段，培育創業投資、私募股權投資、產業投資基金等不同類型的股權投資基金，為企業全生命周期提供各類股權投資基金產品。

（二）支持基金機構設立。加強與境外知名股權投資機構合作，吸引各類股權投資基金在我市設立管理機構或業務總部，依法合規發起設立各類股權投資基金。到2020年，力爭全市股權投資管理機構達到30家，股權投資基金管理規模達到100億以上。

（三）鼓勵基金聚集發展。支持在臨汾經濟開發區、侯馬經濟開發區設立基金集聚區，吸引各類股權投資基金落戶，圍繞開發區定位創設各類基金產品；完善集聚區內基金業服務體系和基礎服務設施建設。鼓勵有條件的縣（市、區）設立基金產業園、基金小鎮。

（四）推動政府投資基金發展。借鑒發達省、市經驗，加大創新力度，推動政府投資基金發展，吸引更多社會資本參與，培育和發展私募股權基金市場主體，帶動全市股權投資基金業發展。

三、健全政策扶持體系

（一）適用范圍

本意見所列扶持政策適用于按照國家有關法律法規規定，以公司制、合伙制、契約制等形式設立，開展創業投資、私募股權投資、產業投資的股權投資基金，以及上述基金的管理機構，且符合以下全部條件的股權投資類企業：

1.2015年1月1日至2020年12月31日在臨汾市內辦理工商注冊和納稅登記；

2. 私募投資基金管理人在中國證券投資基金業協會登記，所管理的基金在中國證券投資基金業協會備案；

3. 按實際到位資金計算，創業投資基金規模不低于1億元人民幣，私募股權投資基金規模不低于2億元人民幣，產業投資基金規模不低于5億元人民幣。

（二）扶持政策

1.稅收支持政策。認真執行財政部、國家稅務總局各項稅收支持政策。

（1）企業所得稅。

①符合居民企業條件的股權投資類企業直接投資其他居民企業所得的股息、紅利等權益性投資收益，符合稅法規定的，可作為免稅收入，免征企業所得稅。

②在省發改委備案并經年度檢查核實，投資運作符合有關規定的創業投資企業采取股權投資方式投資未上市的中小高新技術企業24個月以上，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿24個月的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可結轉至以后納稅年度抵扣。有限合伙制創業投資企業的法人合伙人參照執行。

③以有限合伙形式設立的股權投資類企業，可采取“先分后稅”的方式，按照國家有關稅收規定，其經營和其他所得由合伙人分別納稅。

（2） 個人所得稅。

①合伙企業的自然人合伙人生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

②合伙企業對外投資的利息或者股息、紅利所得，不并入企業收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

（3） 其他稅收政策。

①股權投資類企業繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難并符合國家規定減免條件的，按規定程序報批后，可酌情給予減免。

②股權投資類企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性損失，符合國家稅務總局2011年25號公告規定的，可在申報后稅前扣除。

2. 財政扶持政策。

（1）規模獎勵。對在我市轄區內注冊，且承諾5年內不遷離的基金，可按以下條件給予獎勵：

①對基金實繳規模（扣除政府引導基金后）達到1億元的創投基金，按基金實繳規模1.5%給予獎勵；達到2億元的，按基金實繳規模1%給予獎勵。

②對基金實繳規模（扣除政府引導基金后）達到2億元的私募股權基金和達到5億元的產業投資基金，按基金實繳規模1%的比例給予獎勵。

上述各類基金，單支基金獎勵總額累計不超過1500萬元。國家級基金和超大規模基金可采取“一事一議”的方式協商確定。

（2） 投資獎勵。

①各類股權投資基金投資我市境內創新創業企業達到1000萬元（扣除政府引導基金后）且投資期限滿1年的，按其實際投資額1%給予獎勵。獎勵金額不超過200萬元。

②創業投資基金、私募股權投資基金、產業投資基金直接投資我市轄區內企業的資金規模（扣除政府引導基金后）達到1億元且投資期限滿1年的，按照其實際投資額1%比例給予獎勵。獎勵最高不超過400萬元。

（3） 貢獻獎勵。

①股權投資管理企業自獲利年度起，前2年由市財政部門按照其繳納的企業所得稅市級以下（含市級）地方分享部分給予等額獎勵，后3年給予減半獎勵。

②股權投資基金管理機構的高級經營管理人員（以下簡稱“高管”），在3年內，以其工資、薪金所得項目個人所得稅市級以下（含市級）地方財政留存部分的100%為標準，由市財政部門給予適當獎勵。每家不超過5人。

（4） 辦公用房補助。股權投資管理企業購買、自建自用辦公用房的，按市場房價給予1.5%的一次性補貼，補貼最高不超過500萬元；租賃自用辦公用房的，連續3年每年按照房屋市場指導價的30%給予補貼，每年補貼最高不超過100萬元。

3.人才支持政策。充分認識專業人才在推動股權投資基金業發展中的重要作用，通過人才激勵措施，引進高端基金人才，加快培養本土人才，不斷提升我市股權投資基金管理運作能力和水平。

（1）股權投資基金管理機構從業人員，符合我市有關人才政策規定的，平等納入人才政策享受范圍。

（2）根據現有人才政策，可給予股權投資基金管理機構高管一次性住房補貼、安家費等補助，補助額度根據實際情況由市委人才辦、財政部門確定。

（3）加強基金人才培養力度。建立本土優秀基金人才培養計劃，推動業內股權投資基金高端人才與金融機構、投資機構和專業培訓機構等合作。

（4）其他支持政策。

符合條件的國有創業投資企業投資未上市中小企業形成的國有股，可申請豁免國有股轉持義務。

四、 健全行業管理體系

（一）落實登記備案制度。按照《山西省股權投資類企業注冊備案監管辦法（試行）》，股權投資類企業在完成工商注冊登記后，應按照《私募投資基金監督管理暫行辦法》《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》的要求，及時向中國證券投資基金業協會登記備案。獲得管理人資格后，應及時加入山西省投資基金業協會，接受自律組織管理。創業投資企業在完成工商注冊登記后，應按照《創業投資企業管理暫行辦法》要求，及時向省發改委登記備案。

（二）加強監督管理。嚴格遵循國家關于股權投資類企業的相關要求，切實加強監管。市工商部門應及時將我市轄區內股權投資類企業注冊信息通過國家企業信用信息公示系統（山西）告知證券監管部門和省、市政府金融辦。市政府金融辦應會同金融監管部門和銀行機構，加強股權投資基金法人、法人代表信用記錄征集工作，及時將其信用記錄納入信用信息共享平臺，做好跟蹤服務。

（三）做好風險防范。股權投資類企業要依法合規、有序操作，不得從事吸收公眾存款或變相吸收公眾存款、發放貸款等金融業務。投資者要按照投資自愿、風險自擔等原則進行投資，防范風險。市政府金融辦、市工商局負責做好股權投資類企業備案、注冊、股權變更等工作。市政府金融辦配合山西證監局做好股權投資類企業進行監督管理工作，配合省投資基金業協會做好自律管理、規范發展工作。各縣（市、區）人民政府要加強股權投資的風險警示和宣傳教育，提高群眾風險意識，加大對違規運營的股權投資類企業的清理整頓力度，嚴厲打擊以“股權投資”“股權眾籌”等為名進行的非法集資和非法證券期貨活動。

五、健全服務保障體系

（一）進一步提升政務服務水平。各縣（市、區）人民政府、市直有關部門要進一步優化政務服務，為股權投資類企業在我市健康發展創造便利條件。市工商部門要落實工商登記便利化的有關規定，簡化登記流程，提高辦事效率，對股權投資類企業的名稱預先核準、工商注冊登記等給予便利，提供網上注冊服務，在申請材料齊全、符合法定形式的前提下，3個工作日內完成注冊工作。發起人申請設立外商投資股權投資類企業，應由市商務部門配合做好注冊登記工作。市財政部門要認真落實國家及省、市出臺的支持股權投資基金業發展的財政扶持政策，并結合我市實際，出臺具體支持意見。市國稅、地稅部門要積極落實股權投資類企業專項稅收優惠政策。市教育部門要為股權投資類企業高管子女入學提供便利。市政府金融辦要為各類股權投資類企業提供政策法規解讀、管理人登記、產品備案、相關信息變更等服務。各縣（市、區）人民政府要建立相應的制度，積極建立股權投資類企業一體化服務系統和“綠色通道”制度，明確各類事項的辦理時限，做好股權投資類企業日常管理和服務工作。

（二）加強政府投資基金引導作用。政府投資基金要按照“政府引導、市場運作、科學決策、防范風險”原則，充分發揮引導作用，為各類股權投資基金在我市發展創造更大空間。設立市政府投資基金理事會，負責確定政府投資基金投資方向、投資政策等重大事項；對政府投資基金統籌實施政策指導、監督管理、考核評價等；制定政府投資基金管理機構高管人員的公開招聘、推薦、考核等制度。市政府金融辦承擔市政府投資基金理事會的日常工作。市財政部門要創新財政管理方式，集中財政資金設立政府投資基金，在落實工商、稅收、財政、人才等扶持政策的基礎上，研究制定相應讓利、投資獎勵、劣后、風險共擔等其他優惠政策，引導股權投資類企業落戶，共同推動當地股權投資基金業發展。

（三）完善股權投資類企業發展環境。充分利用政府項目資源優勢，建立項目對接機制，將臨汾市上市掛牌后備企業資源庫向股權投資類企業開放，鼓勵在山西股權交易中心掛牌企業與股權投資類企業對接。股權投資類企業投資的企業優先列入我市上市掛牌后備企業資源庫，支持其在境內外資本市場上市掛牌。積極推動股權投資類企業與銀行、證券、保險等機構的業務交流合作。大力發展律師事務所、會計師事務所和信用擔保、評估評級等中介機構，為股權投資類企業提供中介服務，建立完善相關服務體系。

（四）加大宣傳培訓力度。組織各級領導干部、主管部門、監管部門及相關部門的人員參加股權投資基金專題培訓，提高對基金業發展的重視程度，深刻理解和認識基金業發展趨勢。不定期組織金融論壇、學術研討、新產品展示、座談會等多種形式的交流活動，加大對股權投資基金的宣傳力度，營造有利于股權投資基金業發展的輿論氛圍。

私募證券投資基金和公募基金可參照本意見執行相關優惠政策。

本意見自印發之日起施行。各縣（市、區）可結合實際制定配套扶持政策。已制定的政策優于本意見的，繼續執行；與本意見不一致的，以本意見為準。

臨汾市人民政府

2017年12月26日

（此件公開發布）

抄送：市委，市人大常委會，市政協，市中級法院，市檢察院，人民團體，新聞單位。

臨汾市人民政府辦公廳　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年12月26日印發

校對：王平（市政府金融辦）　　　　　　　　　　　　　　共印200份